في إطار جهود تحفيز الممولين ومجتمع المال والأعمال، تم نشر 20 سؤالًا وإجابة تتعلق بأبرز الإعفاءات والمزايا التي توفرها حزمة التيسيرات الضريبية، وذلك بتوجيه من الرئيس عبد الفتاح السيسي.
وزير المالية صرح بذلك عبر ملحق خاص أصدرته وزارته تحت عنوان “نقطة ومن أول السطر”، والذي يتضمن أسئلة واستفسارات شائعة لدى الممولين حول قوانين حزمة «التسهيلات الضريبية»، بهدف تعزيز الوعي الضريبي بين المواطنين.
تسعى وزارة المالية من خلال مجموعة من الإجراءات والإعفاءات إلى دعم الممولين، وخاصة أصحاب المشروعات الصغيرة والمتوسطة ومتناهية الصغر، لتخفيف الأعباء عنهم وتيسير أعمالهم.
أهم الأسئلة
- 1- هل تتم المحاسبة الضريبية لغير المسجلين بمصلحة الضرائب المصرية عن السنوات السابقة؟
لا تتم المحاسبة الضريبية عن الفترات السابقة، ويعتبر تاريخ بدء مزاولة النشاط هو 13/2/2025 حكمًا بالنسبة لقانون الضريبة على الدخل والضريبة على القيمة المضافة وضريبة الدمغة ورسم التنمية، ولكن هناك شروط للاستفادة من ذلك.
- 2- ما شروط الاستفادة من عدم المحاسبة الضريبية لغير المسجلين بمصلحة الضرائب المصرية؟
للاستفادة من عدم المحاسبة الضريبية لغير المسجلين بمصلحة الضرائب المصرية يجب اتباع ما يلي:
- تقديم طلب للتسجيل بالنسبة للضريبة على الدخل خلال 3 أشهر من تاريخ 13/2/2025.
- تقديم طلب للتسجيل بالنسبة للضريبة على القيمة المضافة خلال 3 أشهر من تاريخ 13/2/2025 وفقًا لحالات وجوب التسجيل المحددة قانونًا.
- ألا تكون قد اتخذت أي إجراءات ضد طالب التسجيل قبل تاريخ 13/2/2025.
- أن يقوم مقدم طلب التسجيل بتقديم جميع المستندات اللازمة للتسجيل عبر المنظومات الإلكترونية وفقًا لمراحل الإلزام.
3- هل يمكن تقديم الإقرارات الضريبية التي لم يتم تقديمها عن الفترات الضريبية السابقة؟
نعم يحق للممولين والمكلفين تقديم جميع الإقرارات والمستندات المنصوص عليها بالمادة 12 من قانون الإجراءات الضريبية الموحد رقم 206 لسنة 2020، وذلك عن الفترات الضريبية من عام 2020 حتى عام 2024 والتي انتهى الموعد الأصلي لتقديمها قبل 13/2/2025 دون توقيع أي عقوبات أو جزاءات مالية بشرط تقديم تلك الإقرارات خلال الفترة الممتدة بين تاريخ 13/2/2025 و12/8/2025.
4- هل يحق تقديم إقرارات ضريبية معدلة عن الفترة السابقة؟
نعم يحق تقديم إقرارات ضريبية معدلة عن الفترات الضريبية من عام 2020 حتى عام 2024 دون احتساب أي غرامات تأخير أو ضريبة إضافية عن الفترة بين تاريخ تقديم الإقرار الأصلي والإقرار المعدل، وذلك في حال وجود سهو أو خطأ أو بيانات لم تُدرج في الإقرارات الأصلية بشرط تقديم تلك الإقرارات خلال الفترة المحددة بين تاريخ 13/2/2025 و12/8/2025.
5- ما الآليات الجديدة لإنهاء المنازعات الضريبية الخاصة بالفحص التقديري؟
تشمل الآليات الجديدة تسوية المنازعات القديمة المتعلقة بالسنوات قبل عام 2020 عبر دفع ضريبة تعادل 30% من ضريبة الإقرار المقدمة عن سنة المنازعة بالإضافة إلى سداد ضريبة الإقرار إذا لم يتم سدادها بعد.
If there is no tax in the declaration for the “year of dispute” or if no declaration was submitted, or if the declaration resulted in tax losses, then the dispute can be settled by paying a tax equivalent to 40% based on the last agreement between the authority and the taxpayer, along with settling any outstanding taxes according to that agreement.
6- هل يجوز تقسيط الضريبة الناتجة عن تسوية نزاعات الفحص التقديري؟
نعم يجوز تقسيطها لمدة عام على أربع أقساط ربع سنوية دون احتساب مقابل تأخير أو ضريبة إضافية على هذا التقسيط.
7- ما الآلية الجديدة لإنهاء المنازعات الضريبية الخاصة بفحص الدفاتر والحسابات؟
يمكن تسوية المنازعات القديمة المتعلقة بالسنوات قبل عام 2020 بالتنازل عن النزاع وسداد الضرائب المستحقة مقابل التجاوز بنسبة تصل إلى100%من مقابل التأخير أو الضرائب الإضافية والمبالغ الأخرى ذات الصلة.
8- كيف يستفيد الشخص الذي قام بتصرف عقاري أو في أوراق مالية غير مقيدة بالقانون رقم (٥) لسنة (٢٠٢٥) ؟
إذا لم يكن قد تمت محاسبته بشأن تصرفاته خلال السنوات الخمس السابقة على تطبيق القانون ، فإنه يقدم طلباً للمحاسبة ويسدد الضرائب المستحقة عليه ، وإذا كان قد تمت محاسبته ولديه نزاع ، فإنه يتنازل عنه ويسدد الضرائب المطلوبة ، وفي المقابل يتم التجاوز بنسبة تصل إلى100%من مقابل التأخير .
9- هل يحق لمصلحة الضرائب المصرية محاسبة الأشخاص الطبيعيين الذين قاموا بتصرف عقاري أو تصرف في أوراق مالية غير مقيدة في البورصة مضى عليها أكثر من خمس سنوات بعد العمل بالقانون رقم (٥) لسنة (٢٠٢٥) ؟
لا يحق للمصلحة محاسبتهم بشأن التصرفات التي مضى عليها خمس سنوات .
10 – ما الحوافز والتيسيرات التي تم منحها للمشروعات التي لا تتجاوز إيراداتها السنوية عشرون مليون جنيه ؟
تشمل هذه الحوافز إعفاءً كاملاً من رسم تنمية الموارد المالية للدولة وضريبة الدمغة ورسوم توثيق وعقود تأسيس الشركات والمنشآت وعقود التسهيلات الائتمانية والرهن المرتبطة بأعمالها وكذلك عقود تسجيل الأراضي ، بالإضافة إلى إعفاء كامل لضريبة الأرباح الرأسمالية الناتجة عن التصرف في الأصول الثابتة أو الآلات أو معدات الإنتاج ، وإعفاء كامل أيضاً لضريبة توزيعات الأرباح ونظام الخصم تحت حساب الضريبة والدفعات المقدمة.. كما تم استحداث نظام ضرائبي نسبي مبسط يُحسب بناءً على الإيرادات السنوية وتسهيل الالتزامات والإجراءات لهذه الشريحة.
11 – ما النسبة المستحقة لهذه المشروعات ؟
- ٠.٤ %من رقم الأعمال للمشروعات التي يقل حجم أعمالها السنوي عن خمسمائة ألف جنيه .
- ٠.٥ %من رقم الأعمال للمشروعات التي يبلغ حجم أعمالها السنوي خمسمائة ألف ويقل عن مليوني جنيه .
- ٠.٧٥ %من رقم الأعمال للمشروعات التي يبلغ حجم أعمالها السنوي مليوني جنيه ويقل عن ثلاثة ملايين جنيه .
- ١ %من رقم الأعمال للمشروعات التي يبلغ حجم أعمالها السنوي ثلاثة ملايين جنيه ويقل عن عشرة ملايين جنيه .
- ١.٥ %من رقم الأعمال للمشروعات التي يبلغ حجم أعمالها السنوي عشرة ملايين جنيه ويقل عن عشرون مليون جنيه .
12 – ما شروط الاستفادة من الحوافز والتيسيرات الممنوحة لهذه المشروعات ؟ < / P >
يجب أن تتوفر الشروط التالية : < / P >
- تقديم طلب للاستفادة وفقاً للقانون رقم (٦) لسنة (٢٠٢٥) بشأن بعض الحوافز والتيسيرات للمشروعات ذات الإيرادات الأقل من عشرون مليون جنيه سنوياً . < / LI >
- الالتزام بتقديم كافة الإقرارات القانونية في مواعيدها المحددة . < / LI >
- الانضمام للأنظمة الإلكترونية بما فيها منظومة الفاتورة الإلكترونية والإيصال الإلكتروني طبقاً لمراحل الالتزام وإصدار فواتير إلكترونية . < / LI >
13 – ما الالتزامات المفروضة على هذه المشروعات ? < / P >.
- < p class="text">تقديم إقرار سنوي للضريبة على الدخل خلال الفترة الممتدة بين بداية يناير ونهاية مارس للأفراد الطبيعية ونهاية أبريل للأفراد الاعتباريين.< / p > .
- < p class="text">تقديم أربعة إقرارات ربع سنوية بدلاً من الشهرية للضريبة على القيمة المضافة.< / p > .
- < p class="text">تقديم إقرار التسوية السنوية لضربية المرتبات بدلاً مما كان يقدم سابقاً وهو اثني عشر نموذج سداد شهري وأربعة نماذج ربع سنوية.< / p > .
- < p class="text">لن يكون هناك فحص ضريبي إلا بعد مرور خمس سنوات.< / p > .
14 – ما المشاريع المؤهلة للاستفادة ? < / P >.
< strong>The projects that can benefit from these incentives and facilities are those whose annual revenue does not exceed twenty million Egyptian pounds, whether they are commercial, industrial, professional activities or e-commerce and content creation activities among others. < / strong >
.15 – What activities are excluded from this law? < / P >.
< strong>The provisions of this law do not apply to the following activities:
1 – Professional consulting services where at least ninety percent of their annual business volume comes from providing professional advice to one or two persons; some activities may be exempted by the Minister of Finance from this provision.
2 – Projects that engage in any act or behavior aimed at falling under this law without justification, including dividing or fragmenting existing activity without economic justification; it is up to the authority to prove such cases.
(16) Can projects withdraw their request for benefits under this law?
No project subject to this law can withdraw its request for benefits before five years have passed from the day after submitting its application for benefits.
(17) Can projects enrolled in a simplified tax system continue to benefit from incentives when their annual revenues exceed twenty million pounds in any year?
Yes, but only if their annual revenue exceeds twenty million pounds within five years by no more than twenty percent once; otherwise, they will lose their entitlement starting next year.
(18) Is it permissible to pay late fees only up to the amount of tax due while waiving any excess late fees?
Yes, according to Law No. (7) of Year (2025).
(19) Is it permissible to settle penalties for failing to submit a zero return within sixty days?
Yes, settlement is allowed upon payment of compensation ranging between one thousand five hundred and six thousand pounds before raising criminal proceedings.
(20) Is it permissible to settle penalties for failing to implement withholding tax systems?
Yes, settlement is allowed upon payment of compensation equal to twelve point five percent of amounts not deducted or withheld under tax regulations plus original amounts and late fees.
تعليقات